Perubahan kepada Undang-Undang BIR & Cukai di Filipina 2018

Changes in BIR and Tax Laws
  1. Kadar Cukai Pendapatan dan Cukai Pendapatan BIR Baru untuk 2018

Ringkasan jadual cukai pendapatan baru yang akan diikuti oleh Biro Perolehan Dalaman (BIR).

Kurungan pendapatan tinggi akan memberi kesan negatif manakala pendapatan rendah ke pertengahan akan mendapat manfaat daripada perubahan dalam kadar cukai pendapatan.

Income Tax Table (Year 2018-2022)
Gross Income Per Year Income Tax Rate
P250,000 and below 0%
P250,000 – P400,000 20%*Excess over P250,000
P400,000 – P800,000 P30,000 + 25%*Excess over P400,000
P800,000-P2,000,000 P130,000+ 30%*Excess over P800,000
P2,000,000 – P8,000,000 P490,000+ 32%*Excess over 2,000,000
P8,000,000 P2,410,000+ 35%*Excess over P8,000,000

Income Tax Table (Year 2023 onwards)

Gross Income Per Year Income Tax Rate
P250,000 and below 0%
P250,000 – P400,000 15%*Excess over P250,000
P400,000 – P800,000 P22,000 + 20%*Excess over P400,000
P800,000 – P2,000,000 P102,500 + 25%*Excess over P800,000
P2,000,000 -P8,000,000 P402,500 + 30%*Excess over P2,000,000
P8,000,000 P2,202,500 + 35%*Excess over P5,000,000

2. Lain-lain perubahan dalam cukai hendak ditonjolkan:

·         Cukai bagi berpendapatan bercampur

    • Cukai jualan yang kasar/resit berada pada atau di bawah ambang VAT akan mempunyai pilihan untuk merebut cukai pendapatan 8% atas jualan kasar atau resit dan lain-lain pendapatan operasi. Ini adalah melebihi PHP 250,000, sebagai ganti untuk lulus cukai kadar dan peratusan cukai.

·         Pengecualian dari pendapatan kasar

    • Pendapatan pampasan adalah tertakluk kepada kadar lulus cukai atas pendapatan pampasan.
    • Pendapatan dari perniagaan atau amalan profesion:
      • Jika jumlah kasar jualan dan/atau kasar resit dan lain-lain pendapatan operasi tidak melebihi ambang Komando, ia hendaklah tertakluk kepada kadar lulus cukai atas pendapatan bercukai atau tertakluk kepada cukai 8% atas jualan/terimaan kasar dan lain-lain pendapatan operasi
        • Pilihan bagi pembayar cukai yang
      • Jika jumlah kasar jualan dan/atau kasar resit dan lain-lain pendapatan operasi melebihi ambang Komando, ia adalah tertakluk kepada kadar lulus atas pendapatan pampasan.

·         Pinggir Manfaat cukai (FBT)

    • Kadar FBT adalah meningkat daripada 32% kepada 35%.
    • Kasar-atas faktor dalam mengira nilai wang sehingga mengaut manfaat pinggir ialah 65%.

·         Pilihan Standard potongan (OSD) untuk individu yang memperolehi pendapatan perniagaan

    • Individu tertakluk kepada kadar cukai yang lulus, selain daripada seorang asing yang nonresident, boleh memilih untuk menuntut OSD di suatu amaun tidak melebihi 40% dari jualan / kasar/resit atau kasar pendapatan masing-masing.
    • “GPPs” dan rakan-rakan yang terdiri daripada perkongsian tersebut boleh memanfaatkan OSD sekali sahaja (sama ada oleh dua pihak atau rakan kongsi).

·         Individu-individu yang tidak memerlukan fail pulangan cukai pendapatan (“ITR”)

    • Individu pendapatan bercukai yang tidak melebihi PHP 250,000.
    • Pekerja-pekerja yang menerima pendapatan pampasan daripada hanya satu majikan semata-mata tidak boleh dikehendaki untuk memfailkan ITR Tahunan untuk
      • Cukai pendapatan yang telah dipungut dengan betul
    • Sijil penangguhan difailkan oleh majikannya, sewajarnya dicop “diterima” oleh BIR, hendaklah sama sahaja dengan pemfailan gantian ITR dalam.

·         Bayaran ansuran cukai pendapatan

    • Ansuran pertama hendaklah dibayar pada masa penyata difailkan
    • Dan ansuran kedua pada atau sebelum 15 Oktober berikutan penutupan tahun kalendar.

·         Tarikh akhir untuk pengisytiharan cukai individu

    • Hari terakhir bagi pengisytiharan pendapatan bagi tahun semasa akan dipindahkan antara 15 April hingga 15 Mei tahun berikutnya.
    • Begitu juga, tarikh akhir pembayaran pada suku keempat bagi individu-individu yang memperoleh pendapatan bekerja sendiri akan berpindah ke 15 Mei tahun berikutnya.

·         Cukai ke atas jualan, tukar barang atau pertukaran saham saham disenaraikan dan diniagakan melalui Bursa Saham tempatan atau melalui IPO

    • Cukai urusniaga saham akan meningkat daripada ½ daripada 1% kepada 6/10 sebanyak 1%.

·         Cukai atas keuntungan modal daripada penjualan saham-saham yang tidak tersenarai di Bursa Saham

    • Cukai keuntungan modal akan dinaikkan daripada 5% (bagi jumlah sehingga 100,000 USD) dan 10% (bagi jumlah melebihi 100,000 USD) untuk kadar tetap sebanyak 15%.

3. Perubahan dalam cukai Filipina kerana pembaharuan cukai untuk kemasukan dan pecutan (keretapi)

Pindaan berkaitan dengan pematuhan cukai cukai Kod:

(1) perubahan di atas kadar cukai pegangan berkembang (EWT) dan

(2) tarikh akhir pemfailan yang cukai pegangan muktamad (Tan) dan EWT pulangan.

(1) Siling kadar EWT

Sehingga tahun 2019, kadar EWT akan terdiri daripada 1% kepada 15%. Sebelum ini, kadar tertinggi adalah sebanyak 32%. Walaupun perubahan tersebut tidak lagi berkuat kuasa, Biro hasil dalaman (BIR) telah menyarankan pengurangan kadar EWT untuk bayaran pendapatan berikut dari 10% atau 15% hingga 8%:

(a) profesional, bakat yuran, komisen, dan lain-lain perkhidmatan yang diberikan oleh individu
(b) pendapatan pengagihan kepada benefisiari estet dan Amanah
(c) pendapatan bayaran kepada broker dan agen-agen tertentu
(d) pendapatan pembayaran kepada rakan kongsi am perkongsian profesional
(e) profesional yang dibayar kepada pengamal-pengamal perubatan
(f) Suruhanjaya bebas dan/atau eksklusif wakil jualan dan agen-agen pemasaran Syarikat

EWT sebelumnya kadar bayaran pendapatan tersebut adalah berasaskan Peraturan-peraturan perolehan (RR). Biasanya, RR untuk dipinda dengan terbitan lain RR. Menegaskan, nasihat dalam mengurangkan kadar EWT di atas akan diproses melalui hasil Memorandum Pekeliling (RMC). Menganggap bahawa ini tidak dilakukan dengan betul, pembayar cukai yang akan tertakluk kepada satu kekurangan cukai taksiran. Kerana sebuah salah rasmi bertulis nasihat daripada seorang pegawai hasil, nampaknya asas untuk berhujah bagi pengurangan atau pembatalan penalti dan/atau faedah atas kekurangan cukai taksiran.

(2) Filing tarikh akhir untuk pulangan Tan dan EWT

Memfailkan kekerapan pulangan Tan dan EWT telah ditukar dari bulanan yang untuk suku. Tarikh akhir telah ditetapkan semasa adalah pada hari terakhir bulan berikutan Tarikh Tutup suku tahun ketika penangguhan itu dibuat. Sebagai contoh, untuk suku pertama (iaitu Januari hingga Mac), tarikh akhir pemfailan akan 30 April. Dengan mengurangkan jumlah pulangan Tan dan EWT untuk difailkan 12 pulangan bulanan untuk memulangkan suku tahun 4, ini melegakan beban pematuhan pembayar cukai. Walau bagaimanapun, dalam ketiadaan RR pelaksana (IRR), berikut adalah beberapa isu praktikal pematuhan pembayar cukai muka dengan:

(a) sama ada atau tidak di BIR akan mengeluarkan Tan suku tahunan yang baru dan EWT pulangan
(b) sama ada atau tidak alphalists payees yang masih diperlukan
(c) sama ada atau tidak Tan baru dan EWT pulangan akan disediakan pada atau sebelum tarikh akhir pemfailan
(d) sama ada atau tidak, pembayar cukai akan diberi masa yang cukup untuk menyesuaikan diri dengan kaedah pulangan

Tinggalkan Balasan

Alamat e-mel anda tidak akan disiarkan. Medan diperlukan ditanda dengan *